平均課税の計算書の書き方

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ミュージシャンやライター、カメラマンなどが収入として得ている印税や著作権使用料などを変動所得と呼びます。フリーランスの収入などは金額の変化が大きいため、変動所得と呼ばれています。

 

  1. 1.平均課税の基礎知識について
  2. 2.平均課税の計算方法について
  3. 3.確定申告に必要なものや書き方
  4. 4.手続きの方法やポイント

 


平均課税の基礎知識について

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曲がヒットしたり本がミリオンセラーなどになると印税の収入が増え、所得も増加します。以前より急激に収入が増加したり、所得の変動が激しい職業の人は通常の所得税の税率を当てはめてしまうと、急に負担が重くなります。その負担を出来るだけ減らすために、変動所得が一定の条件に当てはまれば平均課税の制度を選ぶことが出来ます。

 

変動する所得がその年の20パーセント以上であることや、過去2年以内に変動する書録画ある場合に選ぶことが出来ます。著作権料や印税の他にスポーツ選手などの契約金や、不動産での臨時収入にも適応されます。スポーツ選手の契約金の場合は3年以上の契約を結んだ場合で、その金額が2倍以上になったら選択することが出来ます。

 

不動産では、他人に使用させるために必要な権利金や頭金が対象になります。また公共事業の施行によって休業や転業をしなければならなかったときや、廃業することになって3年以上の期間の収入を受ける保証金などの所得についても適用することが可能です。平均課税を適用することで急に増えた所得を5年間で得た金額として、

 

5分の1の税率を掛けることが出来ます。低い税率で計算をするので、税金の負担を少なくすることが出来ます。手続きを行うときには、確定申告と同時に行います。

 


平均課税の計算方法について

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まず変動所得の金額や、臨時収入の金額を計算します。変動所得の計算は変動所得に関わっている総収入の金額から、必要になった経費を引きます。さらに青色申告の特別控除額を差し引いて、変動所得を計算します。臨時収入は臨時収入に関わっている総収入の金額から、経費と青色申告の特別控除額を同じように差引ます。

 

変動所得が黒字であることと、その年の変動所得が前年と前々年の平均額以上なら平均課税の対象となります。赤字になっていたり、平均を上回っていない場合は平均課税の対象とはならないので注意が必要です。課税総所得の金額から、前年と前々年の変動所得の平均を差し引いた金額と臨時的に得た金額の合計を出します。

 

その合計から5分の4を引いた金額が、調整所得の金額になります。さらにこの調整所得に対して、超過累進税率を適用して税率を計算します。そして課税総所得の金額から調整所得の金額を差し引いたものに、平均税率を掛けて残りの税金を求めます。二つの金額を足すと、その年の所得税の金額になります。

 

不動産で得た所得の場合は受け取った更新料や、権利金などが適用されます。受け取った金額の5分の1を所得に加えて、所得金額を計算します。平均課税を利用する場合には更新料や権利金の合計が所得の合計の20パーセント以上で、契約期間が3年以上に限ります。使用料の金額も、2倍以上のものに限られています。使用料の年額は全体の金額で判断するのではなく、各自の契約で判断するようにします。

 


確定申告に必要なものや書き方

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平均課税を受けるときには、確定申告書が必要になります。確定申告書には2種類あり、確定申告書AとBがあります。確定申告書Aはサラリーマンやアルバイト、パートなどの給与所得がある人向けに簡単に作られています。一方確定申告書Bは誰でも利用することができ、フリーランスなどの確定申告に使われます。

 

変動所得の計算をして平均課税を利用するためには、申告書のBを使います。平均課税を利用するためには、計算書も用意します。どちらも国税庁の公式ホームページから、いつでもダウンロードすることが出来ます。税務署に直接行って、申告のための書類をもらうことが出来ます。個人のケースによって使う用紙や必要なものは違うので、

 

必ず確認するようにします。計算書の書き方は変動所得の欄に種目と収入金額、必要経費を記入します。収入金額から必要経費などを差し引いた金額を、所得金額の欄に記入します。その年の変動所得の合計金額も記入して、確定します。臨時収入の欄にも同じように記入して、申告します。種目の欄には印税や原稿料、

 

作曲料などどのような収入なのかを記入します。所得金額の合計は収入の総額から必要経費を差し引きますが、青色申告者で控除する特別控除額がある場合は控除額を差し引いた金額を記入するようにします。変動所得の平均額の記入欄には前年度と前々年の変動所得を書き、平均課税を利用していなくても前年と前々年度の金額を書きます。平均額の欄には変動所得の総額から前年と前々年の金額を足したものを引いて、さらに半分にします。

 


手続きの方法やポイント

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確定申告書や平均課税の計算書を書き終えたら、それを税務署に提出します。提出先は今住んでいる地域や、その住所が管轄している税務署です。具体的に言えば、住民登録をしている住所に基づいて提出するようにします。事業者などが住民登録している場所とは違う管轄の税務署に提出したい場合は、納税地の変更に関する届け出をする必要があります。

 

都道府県によっては税務署以外の公共施設で提出することが出来る場合もあるので、確認してから提出するようにします。提出出来る期限は毎年2月16日から、3月15日になります。この期間をきちんと守らないと、延滞税が掛かる場合があるので注意が必要です。申告の締め切り日である3月15日に近づくと混雑するので、

 

早めに提出するようにします。還元を受けるときには、2月16日以前でも申告書を提出することが出来ます。期限をしっかり守るためにも、早めの行動を心がけるようにします。税務署にわざわざ行く時間がないときや、何らかの事情で行くことが出来ない場合は郵送で提出することも可能です。郵送で申告書などを提出するときには返信用の封筒に切ってをあらかじめ貼って、

 

提出するようにします。返信用の封筒を用意すれば、受け付け印がある控えが届くので便利です。郵便局で押された消印が提出日になるので、注意して郵送するようにします。インターネットから申告することも可能で、自宅で確定申告を行うことも出来ます。初めて平均課税を利用する場合は、職員などに記入した書類を確認してもらうようにしてミスを防ぎます。

 

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